北京继承房产契税_律师事务所咨询免费

时间:2021-06-24 17:47    分类:律师资讯
京师王海英律师团队

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北京继承房产契税:2020房产继承税最新政策

  规定,不论是继承、租赁还是买卖房屋都需要缴纳房产税。不同的产权变更方式有不同的征税政策。继承是房产变更的一种重要的方式,房产继承税也推出了新的政策。2020年,我们国家的税务总局、住房城乡建设部、财政部联合发文,对房地产交易的税费进行了一定的调整。接下来就跟着小编看一看我们国家规定的最新的房产继承政策。

  最新契税政策

  国家新出台的契税政策主要有3点变化。第一,个人购买整个家庭唯一一套住房的购房者按照房屋面积征收契税。购房面积低于90㎡的,契税的征收率为1%,购房面积高于90㎡的,契税的征收率为1.5%。第二,个人购买第二套住房同样按照面积征税契税。住房面积低于90㎡的,契税的征收率为1%,住房面积超过90㎡的,契税的征税面积为2%。第三,纳税人可以享受一定的优惠政策,纳税人填写申请书后,房地产主管部门会对申请书进行核实,并且将核实的结果传达给税务机关。纳税人不可以上报虚假信息,一经证实会被记录在档案内。第四,具体的征税操作办法由多个部门联合制定。

  最新营业税政策

  个人购买房屋不足2年就对外出售的,按照规定要征收全额营业税,个人购买的住房已经满2年再对外出售,就可以免征营业税。财政部、住房城乡建设部、国家税务总局三个部门联合发布的文件对征税政策进行了全面的调整。按照政策的规定,要想免征营业税,需要了解办理免税的具体流程、购买房屋的时间、需要准备的材料、相关的发票等等。我们国家征收营业税主要依据3项法律政策,分别是,关于做好稳定住房价格工作意见通知,税务总局财政部建设部门关于加强房地产税收管理政策,房地产税收政策执行过程中具体问题通知。营业税进行改革以后,对规范房地产市场起到了很大的作用。

  房地产继承税实施范围

  财政部、国家税务总局两个部门联合发布的通知中规定了最新的房地产继承税政策。国内一二线大城市率先执行相关的政策,契税政策优惠政策和营业税优惠政策首先在上海、北京、深圳、广州四座城市先行实施。上海是我们国家的经济中心,房地产继承税在上海的实施力度最大,2020年2月就取得了一定的成果。中央规定,大城市应该带动中小城市,大城市做出一定的表率以后,新政慢慢向中小城市进行推广,这样才能取得良好的效果。

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北京继承房产契税:子女继承父母房产需要交税吗?

  子女继承父母房产需要交税吗?

  父母拥有房产的房产过世后可由子女继承,有遗嘱的按遗嘱继承,没有遗嘱的可按法定继承,这两种继承方式继承房产,需要交税吗?

  子女继承父母房产是需要交税的,包括公证费、房产评估费、继承过户费用、契税、营业税以及个税等相关费用。

  1、继承权公证费用

  根据最新实施的《不动产登记暂行条例实施细则》第十四条规定因继承、受遗赠取得不动产,当事人申请登记的,应当提交死亡证明材料、遗嘱或者全部法定继承人关于不动产分配的协议以及与被继承人的亲属关系材料等,也可以提交经公证的材料或者生效的法律文书。该规定表明了房产的继承不再要求强制公证,可以选择不公证,但公证后的房产能够对抗第三人即公证后的房产能维护自身的权益,继承权公证费按照继承人所继承的房地产的评估价的2%来收取,最低不低于200 元。

  2、房产评估费

  房屋评估采取房产价格评估的市场比较法,是由评估专员结合待评估房屋的实际情况和对比市场价格,包括以下因素:面积、楼层、朝向、装修状况等等,计算出该房屋的相对科学合理的相对市场参考价。而房屋评估费则是指在评估过程中产生的费用即对房产的价值进行评估的一种费用。不同地域收取的房产评估费标准也不相同,具体看该市的收费规定。

  3、房产继承过户费用

  需要办理登记,收取100元登记费及5元的权证印花税。

  4、契税

  契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象,向产权承受人征收的一种财产税。应缴税范围包括:土地使用权出售、赠与和交换,房屋买卖,房屋赠与,房屋交换等。 根据《契税条例》的规定,这部分费用是受赠人或单位承担的,按照3%的比例缴纳。因此,法定继承人继承房地产,免交契税;非法定继承人根据遗嘱承受房屋权属的,需要缴纳契税1.5%。

  5、营业税

  继承(直系亲属):(不纳入限购),证过5年可免征(未满可在档案馆调前证是否过5年),未过5年:估价×5.6%。

  遗赠(非直系亲属):(纳入限购),证过5年可免征,未过5年估价×5.6%。

  6、个税

  继承:证过5年且唯一住房可免征(未满可在档案馆调前证是否过5年),未过5年估价×1%。

  遗赠:证过5年且唯一住房可免征,未过5年估价×1%。

  继承房产过户的权属来源如果写为“继承、赠与”的是按赠与的方法计税。

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北京继承房产契税:朱哲雨律师

  法定继承人继承的房产不需要缴纳契税的,但那是非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属,属于赠与行为,应征收契税。

  【法律依据】《继承法》第三条规定,遗产是公民死亡时遗留的个人合法财产,包括:

  (一)公民的收入;

  (二)公民的房屋、储蓄和生活用品;

  (三)公民的林木、牲畜和家禽;

  (四)公民的文物、图书资料;

  (五)法律允许公民所有的生产资料;

  (六)公民的著作权、专利权中的财产权利;

  (七)公民的其他合法财产。

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北京继承房产契税:法定继承人继承房屋免契税!《中华人民共和国契税法》通过

  中华人民共和国契税法

  (2020年8月11日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十一次会议通过)

  第一条?在中华人民共和国境内转移土地、房屋权属,承受的单位和个人为契税的纳税人,应当依照本法规定缴纳契税。

  第二条?本法所称转移土地、房屋权属,是指下列行为:

  (一)土地使用权出让;

  (二)土地使用权转让,包括出售、赠与、互换;

  (三)房屋买卖、赠与、互换。

  前款第二项土地使用权转让,不包括土地承包经营权和土地经营权的转移。

  以作价投资(入股)、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的,应当依照本法规定征收契税。

  第三条?契税税率为百分之三至百分之五。

  契税的具体适用税率,由省、自治区、直辖市人民政府在前款规定的税率幅度内提出,报同级人民代表大会常务委员会决定,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

  省、自治区、直辖市可以依照前款规定的程序对不同主体、不同地区、不同类型的住房的权属转移确定差别税率。

  第四条?契税的计税依据:

  (一)土地使用权出让、出售,房屋买卖,为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格,包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款;

  (二)土地使用权互换、房屋互换,为所互换的土地使用权、房屋价格的差额;

  (三)土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为,为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格。

  纳税人申报的成交价格、互换价格差额明显偏低且无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定。

  第五条?契税的应纳税额按照计税依据乘以具体适用税率计算。

  第六条?有下列情形之一的,免征契税:

  (一)国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、军事设施;

  (二)非营利性的学校、医疗机构、社会福利机构承受土地、房屋权属用于办公、教学、医疗、科研、养老、救助;

  (三)承受荒山、荒地、荒滩土地使用权用于农、林、牧、渔业生产;

  (四)婚姻关系存续期间夫妻之间变更土地、房屋权属;

  (五)法定继承人通过继承承受土地、房屋权属;

  (六)依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构承受土地、房屋权属。

  根据国民经济和社会发展的需要,国务院对居民住房需求保障、企业改制重组、灾后重建等情形可以规定免征或者减征契税,报全国人民代表大会常务委员会备案。

  第七条?省、自治区、直辖市可以决定对下列情形免征或者减征契税:

  (一)因土地、房屋被县级以上人民政府征收、征用,重新承受土地、房屋权属;

  (二)因不可抗力灭失住房,重新承受住房权属。

  前款规定的免征或者减征契税的具体办法,由省、自治区、直辖市人民政府提出,报同级人民代表大会常务委员会决定,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案。

  第八条?纳税人改变有关土地、房屋的用途,或者有其他不再属于本法第六条规定的免征、减征契税情形的,应当缴纳已经免征、减征的税款。

  第九条?契税的纳税义务发生时间,为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日,或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。

  第十条?纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续前申报缴纳契税。

  第十一条?纳税人办理纳税事宜后,税务机关应当开具契税完税凭证。纳税人办理土地、房屋权属登记,不动产登记机构应当查验契税完税、减免税凭证或者有关信息。未按照规定缴纳契税的,不动产登记机构不予办理土地、房屋权属登记。

  第十二条?在依法办理土地、房屋权属登记前,权属转移合同、权属转移合同性质凭证不生效、无效、被撤销或者被解除的,纳税人可以向税务机关申请退还已缴纳的税款,税务机关应当依法办理。

  第十三条?税务机关应当与相关部门建立契税涉税信息共享和工作配合机制。自然资源、住房城乡建设、民政、公安等相关部门应当及时向税务机关提供与转移土地、房屋权属有关的信息,协助税务机关加强契税征收管理。

  税务机关及其工作人员对税收征收管理过程中知悉的纳税人的个人信息,应当依法予以保密,不得泄露或者非法向他人提供。

  第十四条?契税由土地、房屋所在地的税务机关依照本法和《中华人民共和国税收征收管理法》的规定征收管理。

  第十五条?纳税人、税务机关及其工作人员违反本法规定的,依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关法律法规的规定追究法律责任。

  第十六条?本法自2021年9月1日起施行。1997年7月7日国务院发布的《中华人民共和国契税暂行条例》同时废止。

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