北京继承房产的税费_免费律师

时间:2021-06-24 22:57    分类:律师资讯
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北京继承房产的税费:房产继承的税费 房产继承税是多少

  缴纳税费对于大家来说肯定是很重要的事情,大家在购买房子的时候缴纳税费也是肯定的事情,但是大家如果在继承房产的时候也是会有相应的税费产生,一旦有税费产生那么大家肯定就要去缴纳才可以,接下来大家就来一起了解一下房产继承的税费以及房产继承税是多少的相关问题吧。

  房产继承的税费

  1、房产继承税费是指税务机关征收的,按照《继承法》的规定,把被继承人所遗的房产转归继承人的行为活动中产生的相关税费。如:契税(非法定继承人征收)、遗产税等(我国目前暂未开征)。

  2、按照《中华人民共和国继承法》规定,对于非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属的,则属于赠与行为,应征收契税。

  房产继承税是多少

  1、《中华人民共和国遗产税暂行条例(草案)》,执行遗嘱及管理遗产的直接必要费用按应征税遗产总额的0·5%计算,但最高不能超过五千元。2、被继承人遗产由《中华人民共和国继承法》第十条所规定的第一顺序继承的,每位继承人可从应纳税遗产总额中扣除二万元;对于代位继承的,可比照第一顺序继承人给予扣除。

  2、继承人中有丧失劳动能力且由被继承人生前赡(护)养的,可按当时年龄距满七十五岁的年数,每年加扣五千元;继承人中有年龄距满十八岁且由被继承人生前抚养的,可按其当时年龄距满十八岁的年数,每年加扣五千元。

  3、被继承人遗产由《中华人民共和国继承法》第十条报规定的第二顺序继承人继承的,每位继承人可从应纳税遗产总额中扣除一万元;继承人中有丧失劳动能力且由被继承人生前赡(抚)养的,可按其当时年龄距满七十五的年数,每年加扣三千元;继承人中有年龄未满十八岁、且由被继承人生前抚养的,可按其当时年龄距满十八岁的年数,每年加扣三千元。

  4、被继承认拥有所有权,并与其配偶、子女或父母共同居住、不可分割、价值不超过五十万元的住房。价值超过五十万的,只允许扣除五十万元。

  5、遗产税的免征额为二十万元。遗产税的计算公式为:应征遗产税税额一应征税遗产净额X适用税率--速算扣除数。遗产税的免征额及允许扣除项目的金额标准,由国务院根据社会经济发展变化情况适时进行调整。遗产税依照本条例所附的《遗产税五级超额累进税率表》计算征收。

  以上的文章为大家介绍的就是关于房产继承的税费以及房产继承税是多少的相关问题,大家通过以上的文章有没有了解一些这方面的问题呢?大家在继承房产的时候所产生的税费还是有一些的,缴纳税费是非常重要的事情,所以大家一定要记得按时去进行缴纳才可以。

北京继承房产的税费_免费律师  第1张

北京继承房产的税费:房产继承税费是什么?房屋继承税是多少?

  一般来说,父母过世之后,他们的房产都是由子女继承,但从法律的角度来说,子女并不是第一顺位继承人。你知道房产继承税费是什么吗?不论是任何人继承房产的时候都需要交纳一定的税费,而这就是房产继承税费。那么房屋继承税是多少?法律上的规定是怎样的呢?

  房产继承税费是什么?

  1、房产继承税费是指税务机关征收的,按照《继承法》的规定,把被继承人所遗的房产转归继承人的行为活动中产生的相关税费。如:契税(非法定继承人征收)、遗产税等(我国目前暂未开征)。

  2、按照《中华人民共和国继承法》规定,对于非法定继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属的,则属于赠与行为,应征收契税。

  房产继承税是多少?

  1、《中华人民共和国遗产税暂行条例(草案)》

  执行遗嘱及管理遗产的直接必要费用按应征税遗产总额的0·5%计算,但最高不能超过五千元。2、被继承人遗产由《中华人民共和国继承法》第十条所规定的第一顺序继承的,每位继承人可从应纳税遗产总额中扣除二万元;对于代位继承的,可比照第一顺序继承人给予扣除。

  继承人中有丧失劳动能力且由被继承人生前赡(护)养的,可按当时年龄距满七十五岁的年数,每年加扣五千元;继承人中有年龄距满十八岁且由被继承人生前抚养的,可按其当时年龄距满十八岁的年数,每年加扣五千元。

  3、被继承人遗产由《中华人民共和国继承法》第十条报规定的第二顺序继承人继承的,每位继承人可从应纳税遗产总额中扣除一万元;继承人中有丧失劳动能力且由被继承人生前赡(抚)养的,可按其当时年龄距满七十五的年数,每年加扣三千元;继承人中有年龄未满十八岁、且由被继承人生前抚养的,可按其当时年龄距满十八岁的年数,每年加扣三千元。

  上述继承人中有放弃继承权或丧失继承权的,不得给予扣除。被继承人死亡前五年内发生的累计不超过二万元的赠与财产。

  4、被继承认拥有所有权,并与其配偶、子女或父母共同居住、不可分割、价值不超过五十万元的住房。价值超过五十万的,只允许扣除五十万元。

  遗产税的免征额为二十万元。遗产税的计算公式为:应征遗产税税额一应征税遗产净额X适用税率--速算扣除数。遗产税的免征额及允许扣除项目的金额标准,由国务院根据社会经济发展变化情况适时进行调整。遗产税依照本条例所附的《遗产税五级超额累进税率表》计算征收。

  房屋继承税是多少?关于房产税费的缴纳方法以及规定,文中已经做了介绍。但如果以后政策出现变化,房产继承税的缴纳可能也会有所不同。房产继承税费是什么?上文已经针对这个问题做了详细的介绍,如果你们对房产继承税费还有不了解的地方,可以到相关机构咨询一下专业人士。

北京继承房产的税费_免费律师  第2张

北京继承房产的税费:涨知识:房产的买卖、赠与及继承的税费对比

  1,以前还真没研究过房产的赠与与继承,主要是没这机会啊~

  2,房产赠与需要缴纳契税、增值税、个人所得税、印花税,以及公证费、评估费、登记费;房产继承则没有增值税、个税和契税。

  3,一般情况下,赠与税费最高,继承最少,但如果是“满五唯一”,房产买卖才是税费最低的选择,因为继承还有2%的公证费要缴。

  房产买卖

  房产买卖相应的房屋成交价需遵循房产所在地的政府指导价,亲属之间为节省税费一般按地区最低指导价交易过户。

  房产买卖的税费情况较为复杂。其中,70年产权的住宅与40、50年产权的非住宅,房产买卖税费标准不同,以北京地区为例:

  房产赠与

  房产赠与,指一方(赠与人)自愿把自己所有的房屋无偿赠与他人(受赠人),他人愿意接受的民事法律行为。房屋赠与的双方当事人应订立书面合同。

  办理房产赠与,房管局将对所赠房产重新评估。房产赠与需要缴纳契税、增值税、个人所得税、印花税,以及公证费、评估费、登记费。

  房产继承

  按照《继承法》的规定,房产继承是指被继承人死亡后, 其房产归其遗嘱继承人或法定继承人所有, 依照法定程序把被继承人遗留房屋所有权及其土地使用权转移归继承人所有的法律行为。因此,只有被继承人的房屋具有合法产权才能被继承。当继承发生时,如果有多个继承人,则应按遗嘱及有关法律规定进行析产。

  选择公证的继承人,可以提交经公证的材料或者生效的法律文书,登记部门按照相关规定办理。

  不选择公证的继承人,则可以向档案窗口申请查询拟继承(受遗赠)的不动产登记有关情况。登记大厅将先查询此房产是否可以登记、进行继承材料查验、对申请人进行询问,经查验符合条件的进入受理、审核、公示、登记环节。

  注: 根据《北京市继承(受遗赠)不动产登记工作程序(试行)的通知》市规划国土发[2020]101号, 自2020年1月1日起,公证不再成为市民在继承房产或者接受遗赠房产时的必选项。因继承、受遗赠取得不动产申请登记的,申请人提交经公证的材料或者生效的法律文书的,按《不动产登记暂行条例》及其实施细则的相关规定办理登记;申请人不提交经公证的材料或者生效的法律文书的,该通知也专门规定了相应的办理程序。

  房产继承没有增值税、个税和契税。

  依据上述三种过户方式税费统计的相关信息,我们举个例子说明:

  以北京地区为例,一套现值500万元,原值100万元,90平方米以上、70年产权的的普通住宅,且是自用5年以上的家庭唯一住房,进行房产买卖、房产继承和房产赠与,分别需缴纳多少税费呢?

  由此可见,在该情况下,需要缴纳的主要税费由少至多排列为:

  由于三种房产过户方式的税费缴纳情况差异较大,因此,需要根据不同需求对税费进行计算,得出最优选择。通过继承的方式过户虽然税费最低,但是手续繁多,继承人需要办各种证明,期间要花费大量的时间和精力。需要提醒的是,以继承法和赠与法过户房产,继承人或受赠人日后卖出此房时,如房产证年满5年且是唯一住房,可免征个税。否则,将计征20%个税。买卖是最常见的方式,也是操作较为便捷和安全的方式。但是,如果买入价比较低的话,日后出售时卖出价与买入价的差额会增大,再出售时则需要缴纳更多的税费。

  相关法律法规:

  《北京市地方税务局关于明确土地增值税有关问题的公告》2020年8号

  《关于调整房地产交易环节税收政策的通知》财税[2008]137号

  《关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》财税[2020]23号

  《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税〔2020〕36号

  《国家税务总局关于纳税人转让不动产缴纳增值税差额扣除有关问题的公告》国家税务总局公告2020年第73号

  《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》国税发〔2006〕108号

  《财政部、国家税务总局关于夫妻之间房屋土地权属变更有关契税政策的通知》 (财税[2020]4号)

  《关于调整房地产交易环节契税营业税优惠政策的通知》(财税[2020]23号)

  《财政部、国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》 (财税[2009]78号)

  《财政部、国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》 (财税[2008]137号)规定

  《财政部国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知》(财税[2009]111税)

  《国家税务总局关于继承土地、房屋权属有关契税问题的批复》 (国税函[2004]1036号)规定

  《财政部、国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》 (财税[2009]78号)

  《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》 (财税〔2020〕36号)

  《北京市继承(受遗赠)不动产登记工作程序(试行)的通知》 (市规划国土发[2020]101号)

北京继承房产的税费_免费律师  第3张

北京继承房产的税费:继承房产再出售相关税费

  房产继承后,再次出售是需要缴税的个人所得税的,以财产转让收入减除受赠、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额,按20%的使用税率计算缴纳个人所得税。《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题通知》第二条第二款明确规定:“个人取得赠与人无偿赠与的不动产后,再次转让该项不动产的,在缴纳个人所得税时,以财产转让收入减除受赠、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额,按20%的使用税率计算缴纳个人所得税。”

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