北京继承房屋上市需交个税_律师事务所

时间:2021-06-25 14:37    分类:律师资讯
京师王海英律师团队

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北京继承房屋上市需交个税:2020房产直接继承要交个人所得税吗?

  根据商业地产视点多年的从业经验,有房产证的房屋,其权属人已故后,其继承人可直接申请继承,继承是不用交纳20%个税的,最直接的费用就是公证费、评估费、印花税、工本费等等。

  而所谓的个税是在房产流转的过程中产生了收益,那收益的部分属于个人所有,所以需要缴纳个人所得税。

  也就是说如果这套房产将来你要再进行交易,是需要缴纳20%的个人所得税的,另外在得到继承房屋以后在转让的,按获得房屋的时间计算非普通住宅满五年以上的,以差额计算营业税5%。不满5年按全额计算。

北京继承房屋上市需交个税_律师事务所  第1张

北京继承房屋上市需交个税:新规 | 继承房产要缴高额个税?最新政策来了

  原标题:新规 | 继承房产要缴高额个税?最新政策来了

  【新朋友】北青社区报顺义版

  免费获赠的房产

  群里收到的红包

  参加抽奖活动中的奖

  以及商家发的

  优惠券代金券等

  都属于个人所得

  ↓↓

  但是,这些个人所得中

  哪些需要缴税?

  很多人都不太清楚

  日前,财政部、税务总局联合印发了一份《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(财政部 税务总局公告2020年第74号),说明了这些问题。

  商家赠送的折扣券

  不收个税

  《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》明确了网络红包的个税征收问题。

  现在,红包等网络红包越来越普及,2020年春节期间,从除夕到初五,有8.23亿人次收发红包。

  除了亲朋好友互赠红包外,不少企业也会通过发放“网络红包”开展促销业务,包括各类消费券、代金券、抵用券、优惠券等非现金网络红包。

  《公告》指出,以下个人取得的礼品收入按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税:

  企业在业务宣传、广告等活动中,随机向本单位以外的个人赠送礼品(包括网络红包,下同);

  企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品;

  但是,企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品除外。

  总的来说,网络红包是否征收个人所得税要从性质上来判断,企业发放的具有中奖性质的网络红包,获奖个人应缴纳个人所得税,但具有销售折扣或折让性质的网络红包,不征收个人所得税,也就是折扣券那些不需要缴纳个税。

  亲戚朋友互赠

  那么,亲戚朋友之间互相赠送的网络红包呢?

  财政部相关负责人表示,《公告》所指“网络红包”,仅包括企业向个人发放的网络红包,不包括亲戚朋友之间互相赠送的网络红包。亲戚朋友之间互相赠送的礼品(包括网络红包),不在个人所得税征税范围之内。

  还需要注意的是,公告将部分原按照“其他所得”征收个税的项目,调整为按“偶然所得”项目征收。

  解除商品房买卖

  违约金不缴个税

  根据经济社会的发展变化,《公告》对一些原按“其他所得”征税的政策予以废止,具体包括:

  一是,银行部门以超过国家规定利率和保值贴补率支付给储户的揽储奖金。

  二是,以蔡冠深中国科学院院士荣誉基金会的基金利息颁发中国科学院院士荣誉奖金。

  三是,保险公司支付给保期内未出险的人寿保险保户的利息。

  四是,个人因任职单位缴纳有关保险费用而取得的无赔款优待收入。

  五是,股民个人从证券公司取得的回扣收入或交易手续费返还收入。

  六是,房地产公司因双方协商解除商品房买卖合同而向购房人支付的违约金。

  梳理这份《公告》可见,包括房地产无偿赠与的3种情形,企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品,亲戚朋友之间互相赠送的网络红包,以及废止的6类情形,一共有11类收入不需要缴纳个税。

  继承房屋

  不缴个税

  6月25日,财政部、税务总局联合印发《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》(以下简称“公告”)。

  2020年个人所得税法修改后,取消了“其他所得”项目,按照原税法“其他所得”项目征税的有关政策文件,需要进行相应调整。因此,这份公告将一部分原来按“其他所得”征税的项目,调整为按照“偶然所得”项目征税,偶然所得适用税率为20%。

  其中,对于房产的无偿赠送,《公告》指出:受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠收入为“偶然所得”,缴纳20%税率。

  以一套面积100平米,价值200万的房屋为例,无偿赠与和买卖两种方式,哪种缴纳的税费更少?

  如果是买卖,购买方主要缴纳的税费有:契税(缴纳比例为1.5%);印花税(购房支出费用的0.05%)。这两个主要税种,买方需缴纳31000元;

  如果是赠与,受赠方要缴纳40万元的个人所得税。

  但是,有以下情形的,不征收个人所得税,包括:

  一是,房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹;

  二是,房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与对其承担直接抚养或者赡养义务的抚养人或者赡养人;

  三是,房屋产权所有人死亡,依法取得房屋产权的法定继承人、遗嘱继承人或者受遗赠人;

  也就是说,依法继承房产,或者父母将房产送给子女,子女不需要缴纳个人所得税。

  实际上,子女从父母那获取房产,有三种途径:无偿赠与、依法继承以及买卖。哪种方式最省钱呢?

  继承:约交1%公证费OK

  如果是直系继承的话,契税、增值税及其附加税和个税上,统统免征,只需要支付个公证费而已。

  各地的公证费按照标的物的大小有所不一样,但大概在1%。

  那么,200万的房子,只需要2万就足够了。

  要缴纳20%个税

  如果父母还在生,需要处理房产,赠与比交易更划算么?

  赠与要比继承贵。直系亲属之间的赠与需要交纳3%多一点的税费,看起来也不算太高。200万的房屋,3%的税费,也就6万多元。

  但有个遗留下来的问题,父母的房子交到你手上,你是打算一直住下去还是有一天会卖出去呢?假如你要卖房,还可能需要缴纳一笔巨大的卖出成本。

  比如说,赠与的房产,任何时间再出售,都需要缴纳房款的20%作为个人所得税。这就是说,如果200万的房子原价卖出,光是个人所得税就要缴纳40万元。

  父母健在将来销售房屋

  买卖反而划算

  所以,赠与节省的个人所得税只是小钱,将来变现时的个人所得税才是大头。如果父母还在,想把房子给子女,考虑将来的变现成本,其实,通过买卖才是最最划算的。

  如果采取交易,也就是爸妈把房子卖给你的方式,税费相对复杂一点。像上文提到的,如果是买卖,200万的房屋买方需缴纳31000元税费。当然,每个地方的税费政策不一样,但可以此为参考。

  但是如果是获赠的,将来销售单个税一项就已经40万元了。

  1、依法继承最省钱!

  2、但如果父母健在,房子不考虑再次销售的,赠与比交易划算!

  3、父母健在,房子考虑再次销售的,交易比赠与划算!

  来源/西湖之声

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北京继承房屋上市需交个税_律师事务所  第2张

北京继承房屋上市需交个税:继承的房产是唯一满五年后卖掉需要交个税吗?

  房产税征收标准从价或从租两种情况:(1)从价计征的,其计税依据为房产原值一次减去10%-30%后的余值;(2)从租计征的(即房产出租的),以房产租金收入为计税依据。从价计征10%-30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。如浙江省规定具体减除幅度为30%。房产税税率采用比例税率。按照房产余值计征的,年税率为1.2%;按房产租金收入计征的,年税率为12%。房产税应纳税额的计算分为以下两种情况,其计算公式为:(1)以房产原值为计税依据的应纳税额=房产原值×(1-10%或30%)×税率(1.2%)(2)以房产租金收入为计税依据的应纳税额=房产租金收入×税率(12%)

北京继承房屋上市需交个税_律师事务所  第3张

北京继承房屋上市需交个税:继承的房屋再交易需缴20%个税

  继承房产再出售个人所得税问题<河南省税务局>

  二手房买卖有一个问题始终绕不开,那就是税费。“同一楼盘的二手房,我购买时缴纳了4%的契税,而邻居为什么只要缴纳2%?”“我名下就一套住房,出售的时候为什么要缴纳20%的个人所得税,而其他人却不用交?”特别是今年1月份和3月份,诸如这类问题时常能在缴税窗口听到。

  那么,在“国五条”在南昌落地之前,目前二手房买卖过程中到底需要缴纳什么税?该缴多少税?就这些购房和卖房者都想了解的问题,记者进行了深入了解。

  继承的老房子出售缴20%个税

  案例:因为孩子明年要上小学了,市民王女士选择了红谷滩一小学附近的一套二手房,因为手上资金有限,先卖了位于青云谱区的一套老房子。“去办理纳税申请时吓了一大跳,被告知我那套老房子需要缴纳20%的个人所得税。”王女士告诉记者,之前从来没有听说过二手房交易中有20%的税负标准,而且近期也没有新的政策出台。作为卖方的她,自己名下目前也就只有这么一套住房,为什么要按这个比例缴税,而其他卖房者却不需承担这笔费用,比如自己买入的那套二手房的原房主?税务部门的工作人员告知是查档了解到这套老房子是她从父母亲那里继承而来得,根据规定得缴这笔税费。

  解析:根据《国家税务总局关于加强房地产交易个人无偿赠与不动产税收管理有关问题的通知》文件规定,受赠人取得赠与人无偿赠与(包括受赠、继承、离婚财产分割等非购买形式)的不动产后,再次转让该项不动产的,在缴纳个人所得税时,以财产转让收入减除受赠、转让住房过程中缴纳的税金及有关合理费用后的余额为应纳税所得额,按20%的适用税率计算缴纳个人所得税。另外,这套房产王女士属于法定继承范围,根据相关规定,继承过户之时,免征了契税、印花税等。

  相关政策——

  财税[2009]78号 个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题

  个人无偿赠与房产符合条件不需缴税

  个人无偿赠与不动产税收管理最新规定

  一买一卖换房不属房屋等值互换

  案例:今年1月份,市民熊先生卖了老城区的一套房,又在红谷滩购进了一套二手房。“我原先认为一卖一买就叫做房屋交换,按照相关政策仅需缴纳差额部分4%的契税。”熊先生说,实际上,买入的那套二手房按照全额2%缴纳了契税,原来是自己对“房屋交换”的概念理解有误,房屋等值互换免契税的前提条件是不同产权的双方进行互换,同一位户主一买一卖的换房方式不在优惠政策范围之内。

  解析:房屋等值互换这项政策在南昌执行已久,是在上世纪90年代对工作调动等情况出于工作、生活等方面的需要,给予房屋等值互换免征契税的优惠。不过,免契税的前提条件是不同产权的双方进行互换,一位户主一买一卖的换房方式不在优惠政策范围之内,而且仅是对等价部分免征契税,差价部分需要补缴。比如价值50万元的A房与价值40万元的B房互换,那么B房的原户主应该按比例补缴差价部分(10万元)的契税。按照南昌市的规定,基本税率为4%,经济适用房等优惠至2%,而90平方米以下唯一一套住房的税率为1%。如果这两套住房都为90平方米以下,户主均为仅有一套住房,那么互换之时B房户主需要补缴契税×1%=1000元。

  非直系亲属获赠房产缴4%契税

  案例:市民徐先生因身体状态欠佳,将名下一套房产过户给小女儿和前妻。徐先生前妻熊女士说,过户后,房产是她和女儿共同拥有。尽管女儿已成年,但无需承担税费,自己则要缴房产价值一半的4%的契税及0.05%的印花税。“为什么我就要缴契税?征税窗口的工作人员解释是因为我们没有结婚证。”熊女士表示对此有些不理解。

  解析:徐先生和熊女士没有结婚证,属于非直系亲属间的赠与,按照规定,需要缴纳受赠部分房产的4%的契税及0.05%的印花税。其女儿与徐先生则属于直系亲属,属于免征范围,所以会出现两人缴税情况不同的现象。

  二手房买卖要缴多少税?

  据介绍,根据我国《税法》及相关行政法规,未满5年的房产上市交易要全额征收营业税。

  此外,交易中另外一个重要税种是契税。这两种税在二手房交易中,会因为交易房屋的性质不同而产生差别。其余的所得税、印花税、交易手续费、权证变更登记费等则属于相对固定的部分,按照房产面积的一定比例或者固定价格征收。

  对于买卖双方来说,二手房买卖所需要缴纳的税种和数额是不一样的,具体情况见下表:

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