律师事务所_女生高薪职业排行榜

时间:2020-05-30 10:51    分类:律师资讯
京师王海英律师团队

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律师事务所_女生高薪职业排行榜  第1张

[律师事务所]——

北京市律师事务所——教育网战略合作伙伴

〔2017〕70号

当事人:北京市律师事务所(以下简称所),2002年2月,丹东欣泰电气股份有限公司(以下简称欣泰电气)首次公行股票并在创业板市(IPO)服务机构,住所:北京市西城区。

郭立军,男,1969年4月出生,《北京市律师事务所关于丹东欣泰电气股份有限公司首次公行股票申请在深圳证券交易所创业板市之意见书》(以下简称《意见书》)签字,住址:北京市区。

陈燕殊,女,1976年10月出生,《意见书》签字,住址:河北市。

依据《共和国证券法》(以下简称《证券法》)有关规定,我会对所违法违规行为进行了立案调、审理,并依法向当事人告知了作出行政处罚事实、理由、依据及当事人依法享有权利。应当事人要求,我会举行听证会,听取了其陈述、申辩。本案现已调、审理终结。

经明,所在为欣泰电气IPO提供服务过程中未勤勉尽责,违反依法制定业务规则,出具含有虚假记载文件。具体违法事实如下:

一、所出具《意见书》存在虚假记载

经明,欣泰电气在2011年、2012年、2013年财务会计报告中虚构应收账款收回。所2014年1月23日出具《意见书》中“三、市申请人本次市实质条件”第(六)项“根据市申请人提供相关文件、会计师律师事务所出具《审计报告》及本所核,市申请人在最近三年内无重违法行为,市申请人在最近三年财务会计报告中无虚假记载……”表述,与欣泰电气相关财务数据存在虚假记载事实不符,该《意见书》含有虚假记载内容。

二、所违反律师事务所从事证券业务规则情况

(一)未审慎核和验证相关资料

所工作底稿中留存对主要客户承诺函、询证函、访谈记录,多数直接取自证券股份有限公司(以下简称证券)。证券在对主要销售客户进行访谈时,部分客户未对应收账款余额进行确认,其中包括7家欣泰电气虚构应收账款收回公司。所对访谈记录未履行一般注意义务,未审慎履行核和验证义务。

(二)未编制验计划,未对《意见书》进行讨论、复核

经阅所工作底稿,未所及其指派为欣泰电气项目编制验计划,未所对《意见书》进行讨论、复核记录。

(三)违反《律师事务所从事证券业务管理办法》(以下简称《管理办法》)、《律师事务所证券业务执业规则(试行)》(以下简称《执业规则》)其他情形

所工作底稿未加盖律师事务所公章,且部分底稿未标明目录索引。所工作底稿中,部分访谈笔录没有经办签字,还存在访谈笔录访谈对象均未签字情形。

以事实,有所出具《意见书》、所工作底稿、相关人员询问笔录等证据证明,足以认定。

当事人及其代理人提出如下申辩意见:1.?所对欣泰电气财务造假事项不负有审核义务和责任。2.?认定所未审慎核验证相关材料、未编制验计划、未对《意见书》进行讨论复核事实认定错误、依据不足。3.?所履职过程虽有瑕疵,但情节轻微,应不予处罚。4.?本案已过法定追诉时效。5.?本次业务收入实际额应为60万元。

我会认为:1.?中介机构应当在各自职责范围内发表独立专业意见并承担相应责任。在为企业IPO过程中出具《意见书》是广投资者获取发行人真实信息重要渠道,是投资重要参考,更是监管部门发行核准重要基础,应当保持足够执业谨慎,勤勉尽责地开展工作,保证所出具文件不存在虚假记载、误导性陈述和重遗漏。

《公行证券公司信息披露编报规则(第12号)——公行证券意见书和工作报告》(以下简称《编报规则》第12号)第二十四条规定:“应在进行充分核验证基础,对本次股票发行市下列(包括但不限于)事项明确发表结论性意见。……(三)本次发行市实质条件;……(十一)发行人重债务……”;第三十二条明确规定,应“逐条核发行人是否符合发行市条件”,对“本次发行市实质条件”发表明确结论性意见。欣泰电气虚构应收账款收回,应对该事项进行充分核验证,并发表结论性意见。

《管理办法》第十四条规定:“在出具意见时,对与相关业务事项应当履行专业人士特别注意义务,对其他业务事项履行普通人一般注意义务,其制作、出具文件不得有虚假记载、误导性陈述或者重遗漏。”所在2014年1月23日出具《意见书》中明确表述,“根据市申请人提供相关文件、会计师律师事务所出具《审计报告》及本所核,市申请人在最近三年内无重违法行为,市申请人在最近三年财务会计报告无虚假记载……”。《意见书》中承诺表述具有公示效力,除非当事人能够提出证据证明其已经勤勉尽责,否则应对其意见承担责任。经阅所工作底稿,未证明其对“本所核”所述事项开展了相关核工作记录或说明。

判断在IPO项目中是否勤勉尽责,可以从两方面考虑:一是是否严格按照《管理办法》《执业规则》及《编报规则》第12号进行执业,二是在发表意见时是否履行了必要核验证程序,获取足以支撑发表意见证据材料。所在欣泰电气IPO项目执业过程中,存在违反《管理办法》《执业规则》及《编报规则》第12号情形;同时对于从其他中介机构取得工作底稿资料未履行必要核验证程序,未尽到一般注意义务。因此,所未能勤勉尽责,对其出具《意见书》中相关表述存在虚假记载负有责任。对此项申辩意见,我会不予采纳。

2.?所在工作底稿中直接引用会计师律师事务所《审计报告》及保荐机构相关资料,对明显瑕疵没有履行一般注意义务,其工作底稿中未见履行核验证程序记录,足以认定所未审慎核验证相关材料,未勤勉尽责。

根据《管理办法》第十三条及《执业规则》第九条规定,律师事务所及其指派在进行核和验证前,应当编制核和验证计划,验计划应当列明需要验具体事项、验工作程序、验方法等。根据《管理办法》第二十三条及《执业规则》第三十七条规定,意见书应当经所在律师事务所讨论复核。验计划及其操作程序、对意见书讨论复核记录都应制作成工作底稿留存。

所工作底稿中未验计划和对意见书讨论复核记录,其申辩提出中介协调会纪要及备忘录不符合验计划形式和内容要求,两名签字对是否复核《意见书》表述均存在出入。对此项申辩意见,我会不予采纳。

3.?工作底稿是判断是否勤勉尽责重要证据,所工作底稿中存在缺少律师事务所公章、缺少目录索引、部分访谈笔录缺少及访谈对象签字等诸多问题,违反了《管理办法》和《执业规则》多项规定,是未勤勉尽责,而非履职过程有瑕疵、情节轻微。对此项申辩意见,我会不予采纳。

4.?我会于2015年7月14日向所发出《调通知书》,距2014年1月23日(所为欣泰电气出具最后一份《意见书》时间)未超过两年时效。对此项申辩意见,我会不予采纳。

5.?所此项业务收入有合同、发票、转账凭证、签字笔录等证据证明,足以认定所对欣泰电气项目收费为90万元。对此项申辩意见,我会不予采纳。

综,所行为违反了《证券法》第二十条第二款、第一百七十三条,《管理办法》第十二条、第十三条、第十四条、第二十三条及《执业规则》第九条、第三十七条、第三十九条、第四十条、第四十一条有关规定,构成了《证券法》第二百二十三条所述“证券服务机构未勤勉尽责,所制作、出具文件有虚假记载”二百二十六条第三款所述“违反本法规定或者依法制定业务规则”情形。郭立军、陈燕殊是对述行为直接负责主管人员。

根据当事人违法行为事实、性质、情节与社会危害程度,依据《证券法》第二百二十三条规定,我会决定:

一、责令所改正,没收业务收入90万元,并处以180万元罚款。

二、对郭立军、陈燕殊给予警告,并分别处以10万元罚款。

2017年6月27日

[律师事务所]——北京市律师事务所

律师事务所中文全称:北京市律师事务所

英文名称:EASTBRIGHT

律师事务所地址:北京市西城区车公庄街九号五栋楼C座13层

所在区:西城区

主管司法局:西城区司法局

执业证号:

发证日期:2002-02-22

律师事务所主任:李晓松

总所/分所:总所

执业状态:正常

执业:丁玲、于彦杰、付振坤、任新伟、侯德隆、兀勇、刘军、刘仁午、刘、刘明焕、刘福泽、吕同芳、吕德宝、吕晓光、吴晨、吴桐、吴海霞、周俊、周学、周密、周宇峰、喻敬明、姜培锁、孙晓红、孟令存、宋丽华、宰丝雨、尹慧颖、崔伟、崔汝娟、左晨晨、康景明、张莹、张兆鑫、张晓巍、张立君、张育诚、徐珂、戴悦、文雅、朱岚、、李维、李那、李鑫、李国华、李巧玲、玺、李晓敏、李晓松、李欣然、杨参、杨霞、杨俊杰、杨培娟、杨、柳宪章、梁永文、梅菁华、武丽君、段克强、段晓东、汪淼、温树飞、熊希哲、牟效波、狄燕、王喆、王洁、王小军、王春雷、王鹏飞、胡滨、胡静、苏娜、蔡静、贾文光、赵岩、赵强、赵昱、赵虎、那、邱清荣、郭然、郭立军、华辉、陈博、陈夷、陈蕊、陈辉、陈永同、陈燕殊、高标、黄欣、黄文涛

组织形式:普通合伙

注册资(万元):30

办公电话:

E-mail:

所主页:

党支部形式:独立

党支部负责人:周宇峰

场所面积(平米):1100

场所性质:租赁

所位于车公庄街五栋楼,办公面积1100平米,管理、环境优雅、设备先进、便利。

致力于打造具有高水准、公信力、富有创造力和敬业精神团队。

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